Создаём новый документ произвольных размеров. Заливаем фон коричневым цветом.

Выберите цвета переднего и заднего плана как показано на картинке ниже. В меню "Filter" ("Фильтр") выбираем "Render > Fibers"("Рендеринг > Волокна"). Выберите настройке как на картинке ниже.

Используем "Filter > Stylize > Wind" ("Фильтр > Стилизация > Ветер"). Настройки, как на картинке.

Поворачиваем слой на 90 градусов, и нажимаем Ctrl+F для повторения фильтра.

Создаем неровные круги с помощью "Lasso Tool" ("Лассо"). Для большего количества выделений зажимаем Shift.

Нажимаем Q для включения маски. В меню "Filter" ("Фильтр") выбираем "Artistis > Smudge stick" ("Имитация > растушевка"). Настройки как на картинке.

Создаем слой и заливаем его темно-коричневым цветом.

Ctrl+Клик на окошке слоя для получения выделения. В меню "Select" ("Выделение") выбираем "Modify > contract". Сужаем выделение на 5 пикселей. Создаем новый слой и заполняем его любым оттенком коричневого.

Выберите и слейте оба слоя. Выберите инструмент "Smudge" ("Палец") в режиме "Darken" ("Замена темным").

Проедемся этим инструментом по краям, для создания эффекта меха.

Дублируем слой. В меню "Filter" ("Фильтр") выберем "Render >  Fibers" (Рендеринг – Волокна). Настройки как на картинке.

Меняем режим наложения на "Soft light" ("Мягкий свет")